「我該不該開公司？」「什麼時候該開公司？」這是身邊有想要創業的SOHO族朋友，常常會問我的問題。因此，今天我們來討論一下，創業之前的稅費評估應該如何試算呢？希望能讓大家更明確知道自己目前所處的階段，並在適當的時機設立起自己的公司！
1.我該不該開公司？
多年老友J傳來訊息，下個月J打算離開服務多年的公司，準備以多年的產業經驗，自己跳出來接顧問案，因此頭一個想到我，想瞭解一下他需要開一家公司還是行號來經營他的顧問事業呢？
J問我：「我有需要開一家公司/行號嗎？還是繼續維持個人名義呢？」
為什麼說初期？因為當營收到達一定規模後，反而公司會更省稅。
前期行號比較省稅，但當行號獲利很高，超過一定水準後，公司反而更具有優勢。
上面論述是以省稅為出發點，
尤其是股份有限公司，可以在股權設計上有比較多元且彈性的變化。
除此之外，若未來想各奔東西，股份轉讓之自由度與移轉稅負，也都比行號來的更有優勢。
有關行號與公司組織之完整比較分析，我們將在下一篇文章做更完整的說明。
下面我們就來實際算算，為什麼初期行號會比較省稅。
2.開公司前的量化評估
J跟我說，他目前個人接案，年營收如果拼一點大概可以做到 600 萬。
2-1 個人名義接案之稅負
以個人名義接案，對方公司支付顧問費時，通常會申報為我們的「薪資所得」。
我們以 600 萬來試算：
假設J單身
（以111年度標準計算）
免稅額共92,000元
標準扣除額124,000元
薪資特別扣除207,000元
個人接案收入600萬
（6,000,000－92,000－124,000－207,000）＝5,577,000
適用稅率40%
2-2 開一家行號來接案
行號接案收入600萬
假設淨利率10%
稅前淨利＝6,000,000×10%＝600,000元
由於行號無須繳納營利事業所得稅
稅前淨利600,000元，直接併入J個人綜所稅之營利所得
（600,000－92,000－124,000）＝384,000
適用稅率5%
綜所稅稅額＝384,000×5%＝19,200元
但成立行號有其維持成本：
假設租用地址3,000/月，每年租金成本＝36,000元
請會計師記帳報稅之服務費3,000/月，每年會計師服務費＝42,000元(以14個月計算)
2-3 開一家公司來接案
公司接案收入600萬
假設淨利率10%
稅前淨利＝6,000,000×10%＝600,000元
公司須繳納營利事業所得稅20%
故營利事業所得稅＝600,000×20%＝120,000
稅後淨利＝600,000－120,000＝480,000
將稅後淨利盈餘分配給唯一股東J，計入個人營利所得
（480,000－92,000－124,000）＝264,000
適用稅率5%，股利可抵減稅額＝480,000×8.5%＝40,800
綜所稅稅額＝24,000×5%－40,800＝退稅 27,600元
公司所得稅＋個人所得稅＝120,000－27,600＝92,400元
但成立公司有其維持成本：
假設租用地址3,000/月，每年租金成本＝36,000元
請會計師記帳報稅之服務費3,000/月，每年會計師服務費＝42,000元(以14個月計算)
3.觀察與發現
從總稅費來比較，我們可以發現：
成立行號＜成立公司＜個人名義接案
4.小結
如果只有自己一人單打獨鬥，以省稅的角度，行號是不二選擇。
但若考量股東責任與未來發展性，則會建議選擇有限公司或股份有限公司。
TIPS：常有人問，年收多少以上就該成立行號呢？
依照我的經驗與稅負試算，通常年收達到150萬元以上，就會建議成立行號經營囉！5.延伸閱讀
6.營所稅課程優惠中
今年我與Mastertalks合作開設《112年最新營利事業所得稅申報實務》課程！
本課程目標，主要協助「自營者」、「創業者」、「財務會計從業人員」、「會計師/記帳士」、「企業與事務所聯絡的窗口」，學習營所稅申報實務。
此外，為了讓學員能即時提問與交流討論，本課程設有專屬line群組，學員的問題我都會在工作空檔親自回覆，群內也有許多經驗豐富的學長姐很樂意提供他們的經驗與大家分享，讓你我學習路上不孤單！
👇👇👇歡迎點擊下圖立刻領取300元課程優惠碼！