根據新聞報導，2027年起，衛福部擬推「年度結算制」二代健保補充保費，只要一年內股利、利息、租金超過2萬元就要被扣取2.11%補充保費。對股票族而言，配息ETF、現金股利或股票股利都可能被扣。本文討論三大合法節費方法，幫你掌握改革後的投資與節費策略。
一、股票族不能忽視的「健保補充保費年度結算制」
衛福部預告將啟動修法，二代健保補充保費自 2027 年起可能改採「年度結算制」。
過去是「單筆金額」超過 2 萬元才扣繳，
對於股票族而言，這是一場「靜悄悄但影響深遠」的變革：
- 月配、季配 ETF 的累計配息金額可能輕易超標；
- 現金股利族（如長期存股0056、台積電等）將首當其衝；
- 原本透過拆單、分券商帳戶避繳的方式，未來將失效。
二、年度結算制重點懶人包
| 項目 | 現行制度 | 新制（年度結算制） |
| 判定方式 | 單筆給付超過2萬元 | 全年累計超過2萬元 |
| 扣費時點 | 給付當下即扣 | 年底結算後由健保署統一開單 |
| 費率 | 2.11% | 2.11%（不變） |
| 扣費上限 | 1,000萬元 | 5,000萬元 |
三、股票族最常見的五個疑問
Q1. 配息ETF的股利要被扣補充保費嗎？
是的。
若你一年中領取的配息合計超過 2 萬元，即使單次只有幾千元，也會被列入扣取對象。
舉例：你持有 00878（國泰永續高股息），每季配息 4,500 元，一年共 18,000 元；另外還持有 0056（元大高股息），季配 3,000 元，一年 12,000 元；
👉 合計 30,000 元 → 超過 2 萬元門檻 → 需繳補充保費 2.11%。
Q2. 拆券商、分帳戶還能不被扣補充保費嗎？
不行。
年度結算制後，政府將整合你所有股利、利息、租金資料，統一計算。即使分散在不同券商、銀行帳戶，也會被合併計入。
Q3. 這是不是變相加稅？
學界普遍認為「形式上不是稅，但效果上等同加稅」。因為它與所得稅分開計算，但會重疊課徵同一筆收入。有立委建議，應考慮弱勢減免機制，否則恐增加中產與退休族負擔。
Q4. 會自動扣嗎？還是要自己繳？
目前如何執行的細節尚不明確，由於新制採「年度結算」，推測將不再由銀行、券商於給付時直接扣取，而是由政府彙整所得資料後，開單給民眾，再統一繳納。時間可能會與所得稅申報同步。
Q5. 補充保費怎麼算？
非常簡單：
補充保費 = 年度股利＋利息＋租金合計 × 2.11%（達2萬元門檻即全額課徵）
舉例：
- 年度股利收入合計 100,000 元
- 超過門檻 20,000 元 → 100,000 元全額列為費基。
- 應繳補充保費 = 100,000 × 2.11% = 2,110 元
四、股票族如何合法節費？三大策略一次掌握
4-1 改用「投資公司」持股
若你的股利所得金額較大（例如 300 萬元以上），可以考慮設立一間「投資公司」或「家族控股公司」，由公司而非個人持有股票。
好處：
🔎延伸閱讀：
綜所稅節稅系列#4：年股利超過300萬？用這招成立投資公司大幅節稅！
家族控股公司是什麼？為什麼每個家族企業都需要它？
如何將個人股份轉移給投資控股公司？四大方案稅負與會計處理比較
4-2 改投資「KY股」或「海外標的」
境外公司發放的股利屬「海外所得」，目前不在補充保費扣取範圍內。另外只要年度海外所得未超過 100萬元，免計入基本所得額。且所得基本稅額公式中，有 750 萬元的免稅額，有節稅效果。
舉例：投資台股中的 KY 公司（如中租-KY與材料-KY），或美股，其配息皆屬海外所得。
🔎延伸閱讀：個人最低稅負計算機
4-3 改選「不配息ETF」或「成長型股票」
配息越多，補充保費越重；報酬型ETF、成長型股票則以「資本利得」為主，資本利得並不在補充保費扣取範圍。
例如：考慮選擇 00757（統一FANG+）、00924（復華S&P500成長）、QQQ、VOO等報酬累積型ETF為主，避免月配、季配ETF的高頻配息。
不僅可省補充保費，也能讓投資報酬率更有效滾存。
五、這次變革的關鍵影響
| 面向 | 影響說明 |
| 市場面 | 高配息ETF可能短期受影響，投資人轉向累積型產品。 |
| 行政面 | 政府需整合所得資料，行政成本提高。 |
| 投資人行為 | 投資人開始關注「股利結構」與「配息節奏」。 |
| 財政面 | 估可增加100–200億元健保收入，提升財源穩定性。 |
六、結論：年度結算制下，聰明投資人更要懂節稅與節費
補充保費年度結算制是一場影響巨大的制度轉型。它不僅讓健保更公平，也迫使投資人重新檢視自己的報酬結構。
對股票族而言：
- 你可以選擇不配息標的；
- 你可以利用投資公司結構；
- 你可以轉往KY股或海外ETF。
這三大方法，都屬於合法、合規、可執行的節費方案。
市場上懂報酬的人多，懂節稅與節費的人少。但真正能長期贏的人，一定是兩者都懂的人。
👉加入line@，立刻與會計師預約諮詢！
七、最新發展
據報導，行政院長卓榮泰考量社會意見，於 11 月 6 日晚間指示暫緩此規劃。對此，衛福部長石崇良今（7）日也親自做出回應。
石崇良表示，所有政策出發點都是「健保不能倒」，讓財務永續、穩健經營，照顧更多弱勢民眾。因此，設計過程中需要更多社會共識及討論，還是會持續蒐集意見，為健保發展繼續努力。
蔡佳峻會計師
專長領域：
🔸營利事業所得稅、個人綜所稅、房地合一稅、遺產稅及贈與稅。
🔸企業股權架構規劃，包括投資控股公司、閉鎖性公司及特別股之設計。
🔸資產傳承諮詢、遺囑內容撰擬及信託架構設計。
蔡佳峻會計師自 2012 年起加入嘉威會計師團隊，執業經驗豐富。多年來專注服務台灣中小企業，深知中小企業對「稅」的重視度。客戶行業多元，實務經驗豐富，且事務所同仁流動率低，服務人員穩定，不會因常更換帳務人員而造成客戶困擾。