稅務簽證在現代商業環境中扮演著重要的角色，無論是大公司還是中小企業，都可能會遇到需要辦理稅簽的情況。稅務簽證是由專業的會計師根據稅法來確認公司的稅務遵循程度，其重要性不容忽視。雖然一些公司未達到強制稅簽標準，卻仍選擇委託會計師進行稅務簽證，因為這樣可以享受較高限額的租稅優惠，降低稅務負擔，並減少被稅局查帳的風險。此外，稅簽還可以帶來其他方面的好處，例如稅簽盈虧互抵，讓公司更有效地利用虧損。本文將深入探討稅務簽證的重要性以及其帶來的稅務優勢，幫助您更全面了解這一議題！
一、什麼是稅務簽證？為什麼我們需要稅簽呢？
1.什麼是稅務簽證
稅務簽證，全名叫做「營利事業所得稅查核簽證」，一般我們習慣簡稱為「稅簽」。
為什麼我們需要稅簽呢？我們可以想像一個畫面，全台灣大約有 150 萬家公司＆行號，每年都要向國稅局報稅（申報營利事業所得稅），但國稅局內部人力有限，不可能去核對或查核每一家公司＆行號的營所稅申報資料，是吧！
如果有一個公正獨立且專業的人，可以事先幫國稅局把把關，那對國稅局來說，負擔是不是就減輕許多了呢！
而這個公正獨立且專業的人，就是會計師啦！而所謂「把關」，就是由會計師來查核該公司的營所稅申報資料，並且出具一份稅簽報告給國稅局。
2.什麼時候需要稅簽呢？
2-1 稅法規定應辦理稅簽的標準
依照《營利事業委託會計師查核簽證申報所得稅辦法》第三條規定，以下幾種情況應委託會計師查核簽證申報：
| 序號 | 需委託會計師稅簽之情況 |
| 1 | 銀行業、信用合作社業、信託投資業、票券金融業、融資性租賃業、證券業（證券投資顧問業除外）、期貨業及保險業。 |
| 2 | 公開發行股票之營利事業。 |
| 3 | 依原獎勵投資條例或促進產業升級條例或其他法律規定，經核准享受免徵營利事業所得稅之營利事業，其全年營業收入淨額與非營業收入在新臺幣五千萬元以上者。 |
| 4 | 依金融控股公司法或企業併購法或其他法律規定，合併辦理所得稅結算申報之營利事業。 |
| 5 | 不屬於以上四款之營利事業，其全年營業收入淨額與非營業收入在新臺幣 1 億元以上者。 |
這邊要特別提醒的是，依照《營利事業委託會計師查核簽證申報所得稅辦法》第五條規定，
至於未符合上表五種情況的公司行號，為什麼也會願意付費委託會計師做稅簽呢？下面我們就來跟大家說明，做稅簽有哪些好處吧！
二、稅務簽證有哪些好處？
1.降低被國稅局查帳的風險
前面我們提到，會計師可以事先幫稅局把把關，減輕稅局的重擔。換句話說，假設稅局本來要查核 100 家公司，但因為這 100 家公司都已經有會計師看過了，有錯誤或依照稅法該剔除的，都調整了，稅局是不是就輕鬆許多，視情況抽查幾家就好。
依照過往經驗，稅簽的抽查比率約10％以內。
2.可提高交際費限額
為了避免公司浮濫報銷交際費，稅法對於交際費的認列設有限額，而有稅簽的企業，可享有比較高的交際費限額。
不同行業之交際費限額彙整如下：
3.可適用前10年虧損後抵
依照《所得稅法》第39條規定，公司組織之營利事業（註：行號不適用），會計帳冊簿據完備，虧損及申報扣除年度均委託會計師稅簽，並如期申報者，得將核定之前 10 年內各期虧損，自本年純益額中扣除後，再行核課。
舉例來說，某公司 110 年度淨損 100 萬元，111 年度也淨損 150 萬元，112 年度則有淨利 200 萬元，假設三個年度均有委託會計師稅簽，則在計算 112 年度要課徵多少營所稅時，可先減除 110 ＆ 111 年的虧損。
因此，
附帶一提，110 年度的損失已經全額被扣抵，而 111 年度則尚有 50 萬的虧損，可供未來年度扣抵。
4.稅局查帳時，由會計師提示底稿並與稅局溝通
十多年前我們事務所有個案例是這樣，某公司被國稅局查稅，老闆十分擔心，甚至一整個月吃不好、睡不好，後來委託我們協助處理，沒多久就與稅局達成共識，圓滿落幕，總算讓老闆放下心中的大石頭。
對許多中小企業主或企業內部財會人員來說，
當公司委託會計師做稅簽之後，既然我們會計師已經查核過，也出具了稅簽報告，如果真的那麼幸運被抽查到，將由事務所來彙整資料，並負責與稅局直接溝通，除了可大幅降低中小企業主或企業內部財會人員的心理壓力以外，由於事務所對於應對稅局查核有多年經驗，在一些細節的拿捏上，通常比較不會出錯。
5.存貨及固定資產報廢可由會計師監盤
存貨及固定資產要報廢時，除可請稽徵機關監盤以外，亦可找會計師監盤（配合上較具彈性），並依會計師查核簽證報告或年度所得稅查核簽證報告，檢附相關資料核實認定其報廢損失。
6.國外發貨倉可經會計師盤點調節核認收入
營利事業在國外設置發貨倉庫，應於貨品出口至國外發貨倉庫時，先按出口報單所載價格申報零稅率銷售額，嗣於年度營利事業所得稅結算申報時，其已實際出售者，應按實際銷售價格調整營業收入，並檢附當地合格會計師簽證之收入調節表及存貨盤點資料，以憑核認；惟營利事業如係委託國內會計師赴國外發貨倉庫所在地進行存貨盤點，並可提出相關證明者，亦可憑該會計師簽證之收入調節表及存貨盤點資料，核實認定其實際銷售價格。
三、財務簽證(財簽)跟稅務簽證(稅簽)有何不同？可以擇一做就好了嗎？
財簽與稅簽兩者的法源依據不同，要不要做財簽，主要是看公司法；而稅簽則是看稅法《營利事業委託會計師查核簽證申報所得稅辦法》。
也就是說，我們沒辦法擇一就好。事實上，許多大企業都是同時需要做財簽跟稅簽的哦。
而且財、稅簽同時委託會計師辦理，也許可以爭取到比較優惠的費用唷！
四、稅務簽證常見問題FAQ及小結
什麼時候我們需要稅務簽證(稅簽)呢？
一般而言，公司營業額達到一億元以上，強烈建議要委託會計師做稅務簽證，以合法降低被查稅風險。
委託會計師辦理稅務簽證有哪些好處？
1.降低被國稅局查帳的風險
2.可提高交際費限額
3.可適用前10年虧損後抵
4.稅局查帳時，由會計師提示底稿並與稅局溝通
稅務簽證在企業稅務管理中發揮著關鍵的作用，確保企業的稅務合規性，降低稅務風險，並享受相應的稅務優惠。即使公司未達到強制稅簽標準，委託會計師進行稅務簽證仍然是一個明智的選擇。透過稅簽，企業可以有效管理稅務，最大限度地減少稅負，提升經營效率、保持競爭優勢，最終實現永續發展。
五、延伸閱讀
六、立刻領取營所稅課程優惠碼
我與Mastertalks合作開設《114年最新營利事業所得稅申報實務》課程！
本課程目標，主要協助「自營者」、「創業者」、「財務會計從業人員」、「會計師/記帳士」、「企業與事務所聯絡的窗口」，學習營所稅申報實務。
此外，為了讓學員能即時提問與交流討論，本課程設有專屬line群組，學員的問題我都會在工作空檔親自回覆，群內也有許多經驗豐富的學長姐很樂意提供他們的經驗與大家分享，讓你我學習路上不孤單！
👇👇👇歡迎點擊下圖立刻領取300元課程優惠碼！