股票投資一直以來都是吸引人的投資方式之一，而其中股票股利（配股）和現金股利（配息）更是投資者關注的重點。股利作為股東的回報，不僅代表著對投資者盈餘分配，也是投資者對一家公司未來發展的信心。然而，對於新手投資者來說，股利配息相關的計算方法、如何獲配、如何課稅等方面可能會感到困惑。因此，本文旨在深入探討股票股利和現金股利的基本知識，並提供相關的計算方法、獲配方式、稅務與投資策略等注意事項，幫助投資者更好地理解和處理股利配息的相關問題。接下來，讓我們一起進入這個令人著迷的投資領域，探索股利配息的奧秘吧！
1.現金股利（配息）是什麼，該怎麼拿到？
現金股利是公司以現金形式發放給股東的盈餘分配。通常，公司會按照每股股利的金額向股東發放現金。然而怎樣才能獲配股息呢？我們需要留意一個重要的時間點—「除息日」。
什麼是除息呢？其實很簡單，
而上市櫃公司為發放現金股利而停止過戶的第一天，往前推算二個營業日，就是「除息日」，
以下面我從 ETJ 易通金 APP 所查詢到的台積電除息相關資訊來舉例說明：
① 除息日（或稱除息交易日）：代表我們若想參與配息，必須於 6 月 15 日以前（也就是 6 月 14 日或更早日期）買入台積電股票，方能參與本次配息。
② 最後過戶日：在「最後過戶日」之前完成股票過戶，才能參與配股、配息。此外，因為台灣股票市場 T+2 的交割機制，交易後 2 天股票才會過戶，
③ 停止過戶期間：此段期間可以交易，但不會變更股東名冊，過了此期間才能交割與過戶。目的是為了讓公司可以在這段時間內確認有哪些人在股東名簿上，在股東名簿上的人就可以參加這次的配股、配息。
④ 股利金額：每股發放 2.75 元之現金股利，我們可以獲配的股利總金額＝持有股數 x 2.75元。
⑤ 股利發放日：實際發放股利的日期，這天記得去查一下網銀，應該就會看到現金股利入帳囉～通常入帳時會扣除匯費 30 元。
2.股票股利（配股）是什麼，該怎麼拿到？
股票股利，跟現金股利一樣，都屬於公司向股東發放盈餘的分配方式之一，只是以股票形式發放，等於是公司向現有股東發行新股，讓股東的持股變多。（PS. 盈餘轉增資就是一種股票股利）
下面是我從永豐大戶投 APP 所查詢到的合庫金除權相關資訊：
基本上邏輯都跟上面現金股利的說明一致，我就不再贅述，他們只差在名稱，現金股利我們稱「除息」，股票股利我們稱「除權」。
根據上圖，我們只要在 8 月 9 日（或更早）買入合庫，即可參與本次除權囉～
股利金額：如果我們持有 1 張（1,000股）合庫金股票，每股發放 0.3 元之股票股利的話，我們可以理解成合庫金發給我們每股0.3元的現金，因此我得到 0.3 × 1,000＝300元的現金。而台灣上市櫃公司面額基本上都是 10 元，300元的現金，可以換到 300 ÷ 10＝ 30 股的股票股利。（速算公式＝股票股利 ÷ 面額 × 持有股數）
3.除權息參考價計算方法
3-1 除息參考價計算方式
因為公司拿現金出來發股息，而因為公司把資源分給股東，公司股東權益下降，股價也會配合修正，所以在除息日這一天，股票的平盤價會等於除息參考價。
假設 A 公司股票除息前一日收盤價 100 元，除息 4 元，請問除息參考價？
除息參考價計算公式＝除息參考價＝股價－現金股利＝ 100 元－4 元＝ 96 元
3-2 除權參考價計算方式
跟除息一樣，除權後，雖然公司總價值沒變動，但因為股數增加，所以股價也會配合調整，除權參考價計算公式如下：
除權參考價＝股價 ÷（1 + 配股率）
其中配股率 = 股票股利 ÷ 股票面額（股票面額通常為 10 元）
如果 B 公司發放股票股利 0.5 元，而如果 B 公司股價為 20 元，則 B 公司的除權參考價為 20 ÷（1＋0.5÷10）＝19.05 元。
3-3 同時除息又除權之參考價計算方式
如果一家公司同時發放現金股利及股票股利的話，除權息參考價＝（除權息日前一日收盤價−現金股利） ／ （1＋股票股利 / 10）。
如果 C 公司發放現金股利 1.5 元，又發放股票股利 0.5 元，除權息前一天的股價為 20 元，除權息參考價（20 – 1.5）÷（1＋0.5 ÷ 10）＝17.62 元。
4.台灣股票大整理
2023最會配息的前十名(以撰文日5月19日之資訊為準)
| 代號 | 公司名稱 | 5/18股價 | 現金股利 | 股票股利 | 現金股利殖利率(%) |
| 2603 | 長榮 | 151 | 70 | – | 46.4 |
| 2609 | 陽明 | 61.3 | 20 | – | 32.6 |
| 2636 | 台驊投控 | 75 | 10.18 | – | 13.6 |
| 1218 | 泰山 | 30.7 | 4 | – | 13 |
| 5609 | 中菲行 | 84.2 | 10.7 | 0.5 | 12.7 |
| 3592 | 瑞鼎 | 339.5 | 41 | – | 12.1 |
| 8924 | 大田 | 108 | 12.85 | – | 11.9 |
| 8938 | 明安 | 79.4 | 8.97 | – | 11.3 |
| 4736 | 泰博 | 179 | 20 | – | 11.2 |
| 2454 | 聯發科 | 689 | 76 | – | 11 |
5.股利發多少，哪裡可以查詢？
大多數公司在每年 5～ 6 月間召開股東會決議盈餘分配議案，之後便可以在以下幾個網站查到各家公司發放股利的金額與日期：
當然，現在人手一支智慧型手機，直接拿起手機，開啟證券商APP查詢也是相當方便！
6.股利配息的稅務議題
個人獲配台灣上市櫃公司的現金股利與股票股利，原則上均屬於中華民國境內所得（但若是KY股的股利，則屬於境外所得，要計入個人最低稅負制計算），計入個人綜合所得總額課稅。
現行境內股利所得課稅制度為「合併計稅」與「分開計稅」二擇一：
6-1 合併計稅
股利所得併入綜合所得總額課稅，並按股利金額 8.5 %計算可抵減稅額，每一申報戶之可抵減稅額以8萬元為限。
對小資族比較有利，因為小資族若適用 5 ％的稅率級距，且獲配股利，
6-2 分開計稅
股利所得單獨按 28 %稅率分開計算應納稅額，不與其他綜合所得混在一起計算。
對高所得人士，
7.稅務策略建議
對於擁有鉅額股利所得的人來說，除了上面的二擇一之外，有沒有其他節稅空間呢？這邊跟大家探討兩個可能的節稅方向。
7-1 改變所得類別
前面有提到，取自 KY 股的股利，屬於「境外所得」，這是因為 KY 股雖然在台灣的交易市場交易，但公司登記地其實在海外，而我們的稅法在判斷一家公司所分配的股利屬於境內還是境外所得，看的是公司登記地。因此，取自 KY 股的股利，屬於「境外所得」。
依照《所得基本稅額條例》規定，境外所得在 100 萬元以下免稅，即便超過 100 萬元，也不見得會課到稅，因為基本稅額在計算過程中，還有扣除額 670 萬，最後基本稅額再跟一般稅額比大小，所以不一定會課到稅。
7-2 改變投資主體
《所得稅法》第42條規定，一家台灣的公司，如果收到它所投資的另一家台灣公司所配發的股利所得，是不用課徵公司所得稅的（即營利事業所得稅，現行稅率為 20 %）。
因此，我們如果自己成立一家投資公司，並用它來投資上市櫃公司股票來領取股利，投資公司所收到的股利收入，不用課徵營利事業所得稅，但此筆股利收入仍須計入該公司當年度盈餘。
若隔年投資公司股東會決議，將此盈餘保留在公司內，不分配給股東，則僅須課徵 5 %未分配盈餘稅，似乎比個人持股來的更節稅！（延伸閱讀：綜所稅節稅系列#4-高股利所得稅族群都用這1招節稅）
8.FAQ及總結
現金股利（配息）是什麼，該怎麼拿到？
現金股利是公司以現金形式發放給股東的盈餘分配。
若我們想參與配息，必須於除息日以前買入股票，方能參與配息。
假設除息日為 6 月 15 日，我們必須於 6 月 15 日以前（也就是 6 月 14 日或更早日期）買入股票，方能參與本次配息。
收到股利怎麼課稅？
個人獲配台灣上市櫃公司的現金股利與股票股利，原則上均屬於中華民國境內所得（但若是KY股的股利，則屬於境外所得，要計入個人最低稅負制計算），計入個人綜合所得總額課稅。
現行境內股利所得課稅制度為「合併計稅」與「分開計稅」二擇一擇優課稅。
追求高殖利率股票的投資策略，雖然可以提供相對較高的現金流流入，但同時也伴隨著特定的風險。投資人應該全面評估該公司的財務狀況、行業風險、利率環境等，以確保風險和報酬的平衡。
此外，股利的稅後報酬率也是值得我們關心的一件事，
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